Каким числом выписывается счет фактура

Что нужно знать об электронных счет-фактурах?

Выписка ЭСФ в Казахстане осуществляется плательщиками НДС, а также комиссионерами, которые не платят этот налог, экспедиторами и налогоплательщиками при реализации импортной продукции. Оформлять документ на бумаге разрешено в случае отсутствия доступа к телекоммуникационным сетям в месте нахождения налогоплательщика и при возникновении технических ошибок в информационной системе, если это подтверждается уполномоченными службами. В остальных случаях счета-фактуры оформляются в электронном виде.

Для создания ЭСФ необходима регистрация на портале информационной системы, созданной Комитетом государственных доходов РК. Система является государственной, плата с пользователей не взимается. Для начала работы требуется пройти регистрационную процедуру, а также предоставить доступ в систему определенным сотрудникам.

Работать с ЭСФ можно через веб-приложение автоматизированной системы или посредством учетной системы вашего предприятия при условии интеграции бухгалтерского программного обеспечения с ИС по API.

Каким числом выписывается счет-фактура?

В соответствии с пунктом 7 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее:

- семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки на бумажном носителе;

- пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки в электронном виде.

Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:

- при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;

- при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения - по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;

- при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным на срок один или более одного года, лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 Налогового кодекса, - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.

В случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта счет-фактура выписывается:

на бумажном носителе - не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации;

в электронной форме - не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам Налогового кодекса и выбирается из отрезка длиной в 7 календарных дней, отсчитываемых от момента:

• выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
• получения аванса;
• изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.

Преимущества оформления ЭСФ в программе Prosklad

Использование программы Prosklad существенно упрощает процесс выписки ЭФС и дает целый ряд преимуществ:

• Для учета товаров предусмотрен отдельный модуль «Виртуальный склад»;
• Обеспечена простая интеграция с любыми сторонними системами;
• Встроен генератор штрихкодов товара и сканер для их считывания;
• Есть возможность работы в облаке с доступом любого количества устройств и пользователей;
• Возможно взаимодействие с СНТ;
• Существует мобильное приложение для систем Android, iOS;
• Сервис подходит для формирования и сдачи налоговой отчетности.

Программа позволяет собрать все данные в одном окне, отправлять и принимать электронные счета-фактуры в РК всего за несколько кликов с помощью ЭЦП. При этом данные синхронизируются с государственной системой ИС ЭСФ.