В каких случаях выставляется исправленный счет фактура

Исправленный счет-фактура

Внести поправки в ЭСФ бывает необходимо практически в любом бизнесе. Со временем обязательно кто-то допускает ошибку: собственный бухгалтер, деловой партнер, поставщик или клиент. Обычно исправления в счетах-фактурах касаются неправильно указанных адресов. Исправлять имя или название фирмы, на которое выписан документ, запрещено законом.

В целом, после проведения реформ исправленный счет-фактура стал привычным явлением для предпринимателей Казахстана. Процедура коррекции не слишком сложная, отсутствуют какие-либо штрафные санкции для допустивших промах при оформлении документации. Казахстанское законодательство просто и понятно разъясняет, что делать в подобных случаях.

Как вносятся исправления в счетах-фактурах

На государственном сайте https://online.zakon.kz/ недвусмысленно прописан порядок действий. К примеру, покупатель обратился по поводу неправильно написанного продавцом места получения товара, и просит скорректировать ЭСФ. Тогда следует аннулировать ранее выписанный документ, и правильно выписать новый. Нельзя редактировать разделы В и С, хотя 1С-Бухгалтерия формально допускает редактирование. Ориентироваться надо на положения Налогового кодекса (п.14 ст.263), а возможности текстового редактора тут не причем.

Также исправленная счет-фактура должна иметь пометку о том, что выписывается повторно. Необходимо указать порядковые номера с датами прежней и обновленной версии. Впоследствии заказчик или другое лицо, получившее документ, должно подтвердить получение. Лист заверяется подписями и печатью, затем отправляется заказное письмо с уведомлением о вручении потребителю товаров или услуг, заказчику работ.

Права получателя скорректированного ЭСФ

Лицо, получившее ЭСФ после внесения изменений, вправе отклонить документ на протяжении 10 рабочих дней. Если отклонения не произошло, действие автоматически считается завершенным. Значит, контрагент заведомо принял измененный документ и признал действительным. Отклонение нельзя каким-либо образом отменить.

В данном случае (контрагент отклоняет) можно попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию путем переговоров. При неуспехе остается лишь аннулировать сделку, и вероятно, понести какие-то убытки, или обращаться в суд с вескими аргументами. Следует помнить об исковой давности, по истечении определенного периода становится невозможным судебное разбирательство.

Как правило, давность иска составляет 5 лет по коммерческим делам. Наверное, этого срока хватит, чтобы разобраться с правильностью заполнения документов и выяснить причины, по которым контрагент отказывается подтверждать сделку.

Налоговые номера

Еще один нюанс касается работы системы ИС ЭСФ, не позволяющей регистрировать в течение одних суток разные документы с одним номером. Выход заключается в том, чтобы формально отправить новую версию на следующий день, когда это будет разрешено. Имеется в виду, что внутренний документооборот отправителя требует проведения обновленного документа под прежним номером, не нарушая последовательность после проведения других под следующими номерами.

Налоговая инспекция не предъявляет каких-либо требований к нумерации, исправительная счет-фактура может исходить под любым номером в пределах суток.

Если у вас возникают дополнительные вопросы, обращайтесь к нашему консультанту. На главной странице https://prosklad.kz указаны контакты. Также советуем ознакомиться с подробностями оформления счетов-фактур на странице https://prosklad.kz/elektronnie_scheta_faktury, которые с начала 2020 года выписываются исключительно в цифровом виде.

Как работать  с ЭСФ?

Итак, вы удостоверились, что работа с эсф для вашей компании - это не опция, а обязательное предписание. Для того чтобы начать работу с электронными счетами фактур, вам нужно будет зарегистрироваться на государственном портале ис эсф. Подробнее о регистрации мы уже рассказывали в этой статье. 

Работа через модуль эсф предполагает обмен документами с поставщиками и покупателями при совершении операций: реализации товара, оказании работ или услуг. Счет-фактура отправляется по факту проведенной сделки. 

Заполнение эсф производится по разделам. Часть разделов заполняется автоматически, а в остальные поля нужно будет вносить данные вручную. Некоторые разделы не являются обязательными, и их можно и даже нужно пропустить, например, касающиеся реквизитов государственного учреждения, если вы не имеете к нему отношения.  

Сроки оформления эсф строго ограничены: за 15 календарных дней с момента проведения операции документ должен быть выписан в системе.

Если вы вдруг допустили ошибку при заполнении данных в эсф, то вы сможете исправить ошибочные данные и ваш документ изменит статус на “исправленный”, при этом первая счет-фактура потеряет свою силу.

В эсф нельзя изменять поставщика и получателя товаров или услуг, а также сумму оборота. Если изменилась сумма, то нужно выписывать дополнительный эсф, а не исправлять исходный документ.

Не переживайте, исправить данные в счет-фактуре можно будет на протяжении искового срока - это 5 лет. При этом дата оборота не меняется, а дата выписки документа будет определяться тем днем, когда вы вносите исправления.